Camacol Antioquia
El Seminario de Cierre Contable y Fiscal 2025, organizado por Camacol Antioquia y presentado por Andersen , profundizó en los retos actuales del sector constructor en materia de documentación, control contractual y cumplimiento fiscal. La jornada resaltó la importancia de estructurar adecuadamente los esquemas de colaboración empresarial y de fortalecer los soportes contables para evitar contingencias al cierre del periodo.
Principales conclusiones del seminario
1. Contratos de colaboración (Art. 18 del E.T.)
Los consorcios, uniones temporales, mandatos y cuentas en participación (CEP) no son contribuyentes del impuesto de renta. Sin embargo, sus partícipes deben declarar individualmente activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones de acuerdo con su porcentaje de participación. La precisión en la distribución de estos elementos es clave para una correcta presentación fiscal.
2. Distribución proporcional de retenciones en CEP
Se destacó la obligación de distribuir las retenciones en la fuente entre el socio gestor y el socio oculto, incluso cuando este último no sea contribuyente del impuesto de renta. Este ajuste corrige la práctica habitual de que el gestor se imputara el 100% de la retención, lo que podría generar inconsistencias ante una fiscalización.
3. Extractos bancarios como soporte válido de costos
La DIAN actualizó su doctrina e indicó que los extractos bancarios emitidos por bancos, corporaciones financieras o compañías de financiamiento funcionan como soporte válido para costos, deducciones e impuestos descontables, dada la no obligatoriedad de facturación para estas entidades. Este cambio representa un alivio y una claridad operativa para el sector.
4. Atención rigurosa al Documento Soporte (DSNO)
El Documento Soporte a No Obligados a Facturar (DSNO) debe ser generado por el adquirente y emitido dentro del mismo año gravable en que ocurre la operación. De lo contrario, los costos o gastos asociados pueden ser rechazados en un proceso de fiscalización. La puntualidad en su elaboración es crítica para garantizar la deducibilidad.
Recomendación final
Una adecuada clasificación y documentación de los contratos (obra, mandato, suministro) y el cumplimiento estricto de los requisitos de facturación y documentos electrónicos son determinantes para evitar el desconocimiento de costos y deducciones al cierre del año fiscal.